Внесение изменений в международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения

Предложение Президента РФ, высказанное в телеобращении от 25 марта 2020 года, о необходимости внесения изменений в международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения в части налогообложения доходов в виде дивидендов и процентов, частично реализовано.

10 августа Россия и Кипр договорились о повышении ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов до 15%. Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, а в силу он вступит с 1 января 2021 года.

По предварительной информации льготная ставка 5% сохранится для дивидендов, выплачиваемых кипрским публичным компаниям, при соблюдении двух условий:

  • хотя бы 15% акций кипрской компании должны находиться в свободном обращении, и
  • её доля в выплачивающей дивиденды российской компании, должна превышать 15%.

Льгота в отношении выплачиваемых процентов сохранится только для еврооблигационных займов.

Мальта и Люксембург также согласились изменить соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией и поднять ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов из России до 15%. Согласно сообщению Минфина 13 августа компетентные органы России и Мальты согласовали проект Протокола о внесении изменений в налоговое соглашение, в соответствии с которым льготы по налогу у источника сохранятся только в отношении ограниченного списка институциональных инвестиций.

5 августа предложение о пересмотре действующего соглашения с Россией получено Нидерландами. Министерством финансов Нидерландов подтвердило получение данного предложения и свое намерение обсуждать этот вопрос в рамках продолжающихся в настоящее время переговоров.

Ожидается, что в ближайшее время Россия может направить аналогичные предложения Швейцарии и Гонконгу.

Эксперты Emerging Markets Group рекомендуют заблаговременно оценить налоговые последствия этих изменений, и, при необходимости, продумать реструктуризацию своих активов, планирование платежей по займам и дивидендам, рассмотреть возможность применения «сквозного подхода», изменения форм финансирования и другие варианты.